Definição
Registro e projeção das entradas e saídas de dinheiro da empresa ao longo do tempo.
O fluxo de caixa mostra quando o dinheiro entra e sai, e não apenas quanto a empresa vende ou gasta. Uma empresa pode ter lucro no papel e, mesmo assim, faltar dinheiro em determinado mês por causa de prazos de pagamento e recebimento.
Por isso ele é acompanhado em dois tempos: o realizado, que mostra o que aconteceu, e o projetado, que antecipa os meses em que vai sobrar ou faltar caixa.